Bu içerik orijinal metinden çevrilmiştir.
Dubai'de iş kurma serimizin bu haftaki sayısının konusu vergilendirme. Bu yazıda; Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi ve serbest bölgelerin sunduğu avantajlar dâhil olmak üzere BAE'deki vergi çerçevesini ele alıyoruz. Ayrıca e-ticaret işlemleri, ithalat kısıtlamaları ve vergi uyumuna ilişkin güncel bilgiler sunarak şirketinizin BAE'deki faaliyetlerini optimize etmenize yardımcı oluyoruz. Daha fazlası için önceki yazılarımıza yeniden göz atabilir ve yaklaşan sayıları takip edebilirsiniz!
BAE'de şirketler hangi vergilere tabidir?
BAE'deki şirketler başlıca iki ana vergi türüne tabidir: Kurumlar Vergisi ve Katma Değer Vergisi (KDV).
Kurumlar Vergisi (KV):
1 Haziran 2023 tarihinde uygulamaya konulan Kurumlar Vergisi, işletmelerin kazançları üzerinden alınır. Standart kurumlar vergisi oranı %9'dur. Ancak vergiye tabi geliri 375.000 AED'nin (BAE Dirhemi) altında olan küçük işletmeler ve yeni kurulan girişimler %0 vergi oranından yararlanır.Katma Değer Vergisi (KDV):
1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlükte olan KDV, mal ve hizmetlere %5 standart oranla uygulanan bir tüketim vergisidir. Bazı mal ve hizmetler farklı oranlara veya istisnalara tabi olabilir.
BAE'de kurumlar vergisi var mı?
Evet, 1 Haziran 2023 itibarıyla BAE federal bir kurumlar vergisi sistemini uygulamaya koymuştur. Standart oran %9 olup vergiye tabi geliri 375.000 AED'ye kadar olan işletmeler muaftır. Bununla küçük işletmelerin ve yeni kurulan girişimlerin desteklenmesi amaçlanmaktadır.
BAE'de KDV oranı nedir?
BAE'de KDV oranı %5'tir ve birçok Avrupa ve Asya ülkesine kıyasla nispeten düşüktür. KDV, mal ve hizmet tüketimine uygulanır.
BAE'de kişisel gelir vergisi ödenir mi?
Hayır, BAE'de çalışan kişiler kişisel gelir vergisi ödemez. Bu durum çalışanların daha yüksek net gelir elde etmesini sağlar ve BAE'yi nitelikli profesyoneller için cazip bir destinasyon hâline getirir.
Ancak Türkiye ile BAE arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması nedeniyle, Dubai'de şirket kuran Türk vatandaşları yine de Türkiye'de gelir vergisine tabi olabilir.
Serbest Bölgelerde faaliyet gösteren işletmelere hangi vergi avantajları sunulmaktadır?
BAE Serbest Bölgelerinde faaliyet gösteren şirketler çeşitli vergi avantajlarından yararlanır:
Kurumlar Vergisi İstisnası: Belirli bir süre için kurumlar vergisinden muafiyet.
Kişisel Gelir Vergisi Bulunmaması: Çalışanlar kişisel gelir vergisinden muaftır.
Yerel Ortak Zorunluluğunun Bulunmaması: Şirketler, %51 oranında yerel pay sahibi aranmaksızın %100 yabancı sermayeli olabilir.
Gümrük Vergisi İstisnası: İthalat ve ihracatta gümrük vergilerinden muafiyet.
Offshore şirketler BAE'de hangi vergi avantajlarından yararlanır?
Vergi planlaması ve uluslararası ticarette yaygın olarak kullanılan offshore şirketler şu avantajlardan yararlanır:
Kurumlar Vergisi ve Gelir Vergisi İstisnası: Kurumlar vergisi veya kişisel gelir vergisi uygulanmaz.
Gizlilik ve Güvenlik: Sahiplik yapıları çoğunlukla gizli tutulur ve bu durum yatırımcılar için ek bir güvenlik katmanı sağlar.
BAE'de şirket kurmanın diğer maliyetleri nelerdir?
Maliyetler işletmenin türüne, konumuna ve faaliyetlerine göre değişir. Yaygın maliyetler şunlardır:
Lisans Ücretleri: Yıllık ticari lisans yenileme ücretleri.
Ofis Kirası: Fiziki bir ofis adresi zorunludur.
Vize Ücretleri: Yabancı çalışanlar için vize gereklidir.
Yerel Hizmet Acentesi Ücretleri: Mainland (anakara) şirket kuruluşu için gereklidir ve bir yerel hizmet acentesinin devreye girmesini içerir.
BAE vergi sistemi hakkındaki en yaygın yanlış anlayışlar nelerdir?
“BAE'de hiç vergi yoktur” — Yanlış. BAE; KDV, Kurumlar Vergisi ve diğer vergileri uygulamaktadır.
“BAE'de hiçbir vergi ödememe gerek yok” — Bu da yanlış. Belirli gelir eşiklerini aşan şirketlerin ve mukimlerin vergi yükümlülükleri olabilir.
BAE'deki e-ticaret şirketleri için gümrük prosedürleri nelerdir?
BAE, e-ticaret için nispeten esnek gümrük prosedürleri sunmaktadır. BAE'ye ihracat yapan Türk işletmeleri PTT, DHL veya UPS gibi yetkili kuryeleri kullanabilir. Gönderiler, Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) kullanılarak sorunsuz biçimde tamamlanabilir.
BAE'ye hangi ürünlerin ithalatı yasaktır?
Aşağıdaki ürünlerin ithalatı yasaktır:
Uyuşturucu maddeler
Boykot edilen ülkelerden gelen ürünler
İsrail menşeli mallar
Kumar aletleri ve makineleri
Üç katmanlı balık ağları
Kullanılmış, yenilenmiş veya kaplanmış lastikler
Radyoaktif maddeler
İslami değerlere aykırı materyaller
Sahte para
Ev yapımı veya pişirilmiş gıdalar
Korsan içerikler
Egzotik, nesli tehlike altındaki veya korunan hayvanlar ve belirli köpek ırkları
Ateşli silahlar ve patlayıcılar
Bitkiler ve tohumlar (lisanslı olmadıkça)
BAE'deki e-ticaret işletmelerinin vergi yükümlülükleri nelerdir?
E-ticaret işletmeleri, KDV ve Kurumlar Vergisi dâhil olmak üzere geleneksel işletmelerle aynı vergi yükümlülüklerine tabidir. Uyum açısından işlemler üzerindeki KDV'nin doğru hesaplanması ve zamanında ödenmesi esastır.
BAE'de vergi uyumu nasıl sağlanabilir?
Vergi yükümlülükleri ve mevzuat değişiklikleri konusunda bilgi sahibi olun.
Gelir ve giderlerin doğru kayıtlarını tutun.
Yükümlülükleri yerine getirmek ve avantajlardan azami ölçüde yararlanmak için vergi danışmanlarından rehberlik alın.
