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L'argomento di questa settimana della nostra serie di approfondimenti sul processo di costituzione di una società a Dubai è la fiscalità. In questo articolo, in cui trattiamo il sistema fiscale degli Emirati Arabi Uniti (EAU), l'imposta sulle società, l'imposta sul valore aggiunto e i vantaggi delle zone franche, ci proponiamo di aiutarvi a ottimizzare l'attività della vostra impresa negli EAU fornendo informazioni aggiornate su procedure di commercio elettronico, restrizioni all'importazione e conformità fiscale. Per saperne di più, potete consultare gli articoli delle settimane precedenti e seguire quelli delle prossime settimane!
A quali imposte sono soggette le società negli EAU?
Negli EAU le società sono soggette a due imposte principali: l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) e l'Imposta sulle Società (Corporate Tax, CT).
-Imposta sulle Società (CT): la CT, applicata dal 1 giugno 2023, è un'imposta prelevata sugli utili delle società. L'aliquota standard della CT è del 9%. Le piccole imprese e le start-up con un reddito imponibile inferiore a 375.000 dirham degli EAU (AED) beneficiano di un'aliquota CT dello 0%.
-Imposta sul Valore Aggiunto (IVA): l'IVA, entrata in vigore il 1 gennaio 2018, è un'imposta applicata a beni e servizi e a carico del consumatore. L'aliquota generale dell'IVA è del 5%, ma per alcuni beni e servizi possono applicarsi aliquote diverse.
Negli EAU esiste l'Imposta sulle Società?
Sì, il 1 giugno 2023 gli EAU hanno introdotto l'imposta sulle società a livello federale. L'aliquota standard dell'imposta sulle società è del 9%. Tuttavia, per le imprese con un reddito imponibile fino a 375.000 AED si applica un'aliquota dello 0%. Tale disciplina mira a sostenere le piccole imprese e le start-up.
Qual è l'aliquota dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) negli EAU?
L'aliquota dell'IVA negli EAU è del 5%. Si tratta di un'aliquota piuttosto bassa rispetto a quella di molti Paesi europei e asiatici. L'IVA è un'imposta prelevata sul consumo di beni e servizi.
Negli EAU si paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche?
No, le persone fisiche che lavorano negli EAU non pagano l'imposta sul reddito. Ciò consente ai lavoratori di percepire un reddito netto più elevato e rende gli EAU un luogo attraente per i professionisti di talento. Tuttavia, poiché Dubai ha una Convenzione contro le doppie imposizioni con la Turchia, i cittadini turchi che costituiscono una società a Dubai sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito in Turchia.
Quali vantaggi fiscali offre lo svolgimento di attività nelle Zone Franche degli EAU?
Le società che operano nelle zone franche possono beneficiare di diversi vantaggi fiscali:
-Esenzione dall'imposta sulle società: le società nelle zone franche sono esenti dall'imposta sulle società per un determinato periodo.
-Esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche: i lavoratori nelle zone franche sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.
-Nessun obbligo di socio locale: per costituire una società nelle zone franche non è richiesto un socio locale con una quota del 51%.
-Esenzione dai dazi doganali: le società che operano nelle zone franche sono esenti dai dazi doganali sulle operazioni di importazione ed esportazione.
Quali vantaggi fiscali hanno le società offshore negli EAU?
Le società offshore sono generalmente preferite per la pianificazione fiscale e il commercio internazionale e beneficiano dei seguenti vantaggi fiscali:
-Esenzione dall'imposta sulle società e dall'imposta sul reddito: le società offshore sono esenti dall'imposta sulle società e dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.
-Riservatezza e sicurezza: le strutture proprietarie delle società offshore sono generalmente mantenute riservate, il che offre agli investitori un ulteriore livello di sicurezza.
Quali sono gli altri costi per costituire una società negli EAU?
I costi per costituire una società negli EAU variano a seconda del tipo, delle attività e della sede della società. Tra i costi possono rientrare i seguenti:
Costi di licenza: costi di licenza da rinnovare ogni anno.
Affitto: la società deve disporre di un indirizzo fisico, pertanto è necessario pagare un canone di locazione.
Costi dei visti: i dipendenti stranieri devono ottenere un visto per poter lavorare negli EAU.
Costi dell'agente di servizi locale: qualora la società sia costituita sulla terraferma (mainland), può essere necessario nominare un agente di servizi locale.
Quali sono i principali equivoci sul sistema fiscale tra coloro che desiderano costituire una società negli EAU?
Negli EAU non ci sono tasse: è falso. Negli EAU si applicano l'IVA, la CT e alcune altre imposte.
Non sono tenuto a pagare imposte negli EAU: anche questo è falso. Le società che operano negli EAU e le persone fisiche residenti sono tenute a pagare le imposte al superamento di una determinata soglia di reddito.
Quali sono le procedure doganali per le società che svolgono commercio elettronico negli EAU?
Le procedure doganali per il commercio elettronico negli EAU sono più flessibili rispetto ad altri Paesi. Le spedizioni di e-export dalla Turchia verso gli EAU vengono effettuate tramite società di spedizione autorizzate come PTT, DHL e UPS. Emettendo una Dichiarazione doganale per il commercio elettronico (ETGB), le spedizioni possono essere effettuate senza difficoltà.
Quali prodotti è vietato importare negli EAU?
I prodotti di cui è vietata l'importazione negli EAU sono i seguenti:
Sostanze stupefacenti
Prodotti importati da Paesi oggetto di boicottaggio
Prodotti di origine israeliana
Strumenti e macchine per il gioco d'azzardo
Reti da pesca a tre strati
Pneumatici usati, rigenerati e lavorati
Sostanze radioattive
Pubblicazioni e materiali contrari ai valori islamici
Valuta contraffatta
Alimenti cotti e fatti in casa
Contenuti piratati
Animali esotici, protetti e in via di estinzione e determinate razze di cani
Armi da fuoco ed esplosivi
Piante e semi (salvo i casi in cui sia richiesta un'autorizzazione)
Quali sono gli obblighi fiscali delle società che svolgono commercio elettronico negli EAU?
Anche le società che svolgono commercio elettronico negli EAU sono soggette ai consueti obblighi fiscali, quali l'IVA e l'imposta sulle società. Nelle operazioni di commercio elettronico è importante che l'IVA sia calcolata e versata correttamente.
Come si garantisce la conformità fiscale negli EAU?
Per garantire la conformità fiscale negli EAU:
Tenete traccia dei vostri obblighi fiscali e rimanete aggiornati sulle modifiche della normativa fiscale.
Conservate registri adeguati per documentare con precisione entrate e spese.
Rivolgetevi a consulenti fiscali. I consulenti fiscali possono guidarvi nell'adempimento dei vostri obblighi fiscali e nella fruizione dei vantaggi fiscali.
